小規模納稅人普通發票免征增值稅嗎

小規模納稅人普通發票免征增值稅嗎

2019年1月剛頒布了小微企業普惠性稅收減免政策的通知:

1、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

3、對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

1、查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

2、查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

3、定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

小規模納稅人享受免征增值稅政策優惠,普通發票如何填開?

1、小規模納稅人享受免征增值稅政策優惠,普通發票如何填開

【問題】

月銷售額低于10萬的小規模納稅人,享受免征增值稅政策優惠后,開具普通發票稅率如何填開?

【答案】

小規模納稅人按照國家稅務總局4號公告規定,享受免征增值稅政策的,開具增值稅普通發票(包含自開和代開)時,發票"稅率"欄次應填寫相應的征收率,不應填寫"免稅".但是,銷售免稅的圖書、農產品、教育服務、醫療服務及其他免征增值稅項目的,發票"稅率"欄次應填寫 "免稅".

2、未超過500萬元的一般納稅人可否申請轉登記為小規模納稅人

【問題】

是不是所有銷售額未超過500萬元的一般納稅人在2019年都可以申請轉登記為小規模納稅人?

【答案】

參考國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定,轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人.

個人的理解是轉登記政策在2019年延續并擴圍,即轉登記日前連續12個月或者4個季度累計銷售額未超過500萬元的,包括營改增試點納稅人在內的所有增值稅一般納稅人(稅務總局另有規定除外,例如從事成品油銷售的加油站),在2019年12月31日前,可以選擇轉登記為小規模納稅人.但是,一般納稅人在2019年內只能選擇轉登記1次.

具體建議咨詢主管稅務局意見.

小規模納稅人與一般納稅人的區別

1、稅收政策方面區別:

小規模企業,收取3%的增值稅,每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的,就需要繳稅,低于的不需要繳稅.

一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率,一般納稅人不管如何都是需要繳稅的,但是是實行差額征稅,即收入-支出=應繳稅的金額數,然后再乘以稅率就是需要繳的稅.

2、票據方面的區別:

一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票,而小規模只能開增值說普通發票.專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率.而小規模不能進項抵扣

4、小規模還是一般納稅人,每年都是需要進行所得稅匯算清繳,如果公司沒有票據的話,只有收入,沒有支出,那這樣就容易造成利潤高的現象,那按照25%的交企業所得稅,那對于小規模來說,那可能會有點吃不消.

5、小規模企業,25%的交企業所得稅,小規模企業,如果月銷售額度不超過3萬,季度不超過9萬的,可以免收增值稅和其他附加稅,但一般納稅人就沒有減免.

6、公司剛成立,選擇小規模還是一般納稅人,這個需要根據自身實際需求來定,一般納稅人對于塑造開發客戶有優勢,但是需要注意,一旦從小規模轉為一般納稅人就無法再轉回來.也就是一般納稅人無法轉為小規模.

本文詳細介紹了小規模納稅人普通發票免征增值稅嗎,也介紹了小規模納稅人和一般納稅人的區別.作為一名小規模納稅人企業的會計人員,要搞清楚,小規模納稅人普通發票免征增值稅會計處理如本文所示.如果你不明白,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧.