沖減多計提的附加稅分錄

沖減多計提的附加稅分錄

借:應交稅費-應交城市維護建設稅

教育費附加

貸:稅金及附加

附加稅多交了,計提和繳納的數字都比實際正常交的要多,需紅沖嗎?

從經驗來說:多計提的稅費,應先做沖減分錄,是可以可行的:

借:稅金及附加

貸:貸:應繳稅費

月多繳納的稅費,在本文月份或下月申報綜合申報表時零申報,直到與計提稅費金額相同;再清算一下全年的附加等稅,只要全年的附加等稅計提數與實繳數一致就可以了;應交稅費余額暫時在借方是不影響會計報表的;

增值稅應將對應的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬.而附加稅直接將差額做相反分錄.

增值稅是價外稅,不需要計提.在發生銷售時,直接將稅額貸記應交稅費,將不含稅價款貸記收入;進項采購時,將除去可抵扣的價款借記相關科目,將可抵扣稅款借記應交稅費.附加稅計提時,借記營業稅金及附加,貸記應交稅費.

因此,增值稅如果發生錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬.附加稅計提出錯,用補充憑證法,即將差額入賬;多計提時做相反分錄,少計提時補充計提.

沖減多計提的稅金憑證怎么處理?

日常主要經營活動應負擔的稅金及附加,包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等.這些稅金及附加,一般根據當月銷售額或稅額,按照規定的稅率計算,于下月初繳納.其計算公式為:

消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率

教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率

企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加,借記本科目,貸記"應交稅金-應交營業稅"、"應交稅金--應交消費稅等科目.

特別說明:小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金,應于收到時沖減收到當期的營業稅金及附加,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后科目應無余額.

所以,主營業務稅金及附加和增值稅有一定聯系,但僅僅是在計提城建稅和教費附加時列入計算.城建稅和教費附加根據當期流轉稅總額分別根據稅率確定.

沖減多計提的附加稅分錄大家應該都明白了吧,上文中提到的關于沖減多計提的稅金憑證怎么處理的全部內容已經介紹完畢了,如果你們想要了解更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新,我們有專業的會計老師為你在線答疑!