財務方面的管理制度以及相關規定

財務方面的管理制度以及相關規定

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

2、為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行"計劃"為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業部總經理的書面授權,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權.

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整.

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案.同時負責選拔、培訓和考核財會人員.

2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核.

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益.

4、其他相關工作.

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作.

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見.

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核.

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等.

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理.

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查.

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核.

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀.

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定.

12、完成領導交辦的其他工作.

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作.

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證.

2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫.

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符.

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責.

2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存.作到日清月結,帳實相符.

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行.

4、出納收取現金時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯.

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度).因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現金.借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定).

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷.

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責.

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后.

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯.

4、支票的使用必須填寫"支票領用單",由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出.

5、所開出支票必須封填收款單位名稱.

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管.

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管.

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制"出納報告表",并對由出納保管的庫存現金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查.

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制"銀行存款余額調節表"進行檢查核對.

3、其它依據相關會計制度及法規執行.

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續,提高工作效率.

2、防止因私占用公司財產.

二、適用原則

(一)使用商業單位制,經營計劃和財政預算內,授權行使終審權.(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責).

(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給其副經理或部門主管等.

(三)授權方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內報銷:

經手人、證明人(持原始憑證)、分管經理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷:

經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經理審批.原則上由運營管理中心統一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用.每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認).

2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃,經部門負責人簽字,公司總經理批準,公司技術部、運營管理中心統一協調核準后,對協調或購買情況寫出需求報告,報公司總經理批準統一購買,金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批.

財務管理制度與財務內部管理制度的區別:

一、財務管理與財務內部管理的定義不同:

財務管理:

1、工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上.嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針,勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累.

財務內部管理:

1、對財務科工作全面負責,領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度;督促內部會計管理制度的貫徹實施,保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權,對忠于職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵.

二、財務管理與財務內部管理作用不同:

財務管理:

1、公司設財務部,財務部經理協助總經理管理好財務會計工作.出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作.

2、財會人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳.

3、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事.對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向總經理報告.

財務內部管理:

1、登記現金和銀行存款日記帳.根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳,做到日清月結.現金帳面余額要同庫存現金核對相符.銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對.

2、月末要編制"銀行存款余額調節表",使帳面余額與對帳單上余額調節相符,對于未達帳項要及時查詢.要隨時掌握銀行存款余額.不準將銀行帳戶出借,出租給任何單位或個人辦理結算.

3、保管庫存現金.對于現金,要確保其安全完整,如有短缺,要負賠償責任.要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙不得任意轉交他人.庫存現金不得超過銀行核定限額,超過部分要及時存入銀行.不得以"白條"抵充庫存現金,更不得隨意挪用現金.

4、保管財務印章,空白收據和空白支票.必須妥善保管財務印章,嚴格按規定用途使用,簽發支票所使用的各項印章,必須由出納和會計分別保管.對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿進行登記,認真辦理領用注銷手續.

以上就是關于財務方面的管理制度以及相關規定的全部內容,會計學堂小編提醒各位財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事.對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時報告.