其他應收款作進項稅額轉出如何處理

其他應收款作進項稅額轉出如何處理

(1)發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接沖減進項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

擴展資料:

例:某零售商業企業A柜組在月末盤點時,發現短缺某種商品售價400元(不含增值稅),原因待查,根據上月的該種商品進銷差率15%計算,調整有關帳目:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

商品進銷差價60

貸:庫存商品400

短缺商品經查屬營業員的過失,營業員應負賠償責任.經查,短缺商品增值稅進項稅額為58元,其會計處理:

借:其他應收款 398

貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 58

企業發生意外事故,損失庫存外購原材料金額32.79萬元(其中含運費2.79萬元),進項稅額轉出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-11%)-11%=5.31萬元.增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款,進項稅額是價款乘以增值稅稅率(17%或13%).

運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額)乘以11%的抵扣率,計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額.

因此做進項稅額轉出時,要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用,再計算應轉出的進項稅額.2.79/(1-11%)就是計算全部的運輸費用,再乘以11%就計算出應轉出的進項稅額.

以上呢就是對"其他應收款作進項稅額轉出如何處理"的兩種處理方式"發生需要轉出時"和"月底進行結轉時"做出的介紹和分析,希望對大家有所幫助,更多相關財務資訊,敬請關注會計學堂的更新.