一般納稅人要做增值稅減免分錄嗎

一般納稅人要做增值稅減免分錄嗎

1、小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

2、發生規定的免征增值稅條件時做:

借:庫存現金/銀行款存

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅

3、計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費(各類稅費的明細)

4、對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做:

借:應交稅費-應交稅費-應交增值稅

借:應交稅費:城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸:營業外收入-補貼收入

一般納稅人直接減免增值稅的會計處理.

(1)企業部分產品(商品)免稅.

月份終了,按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額,然后減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額,其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額.

結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額,作會計分錄如下:

借:主營業務成本(應分攤的進項稅額)

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

結轉免稅產品(商品)銷項稅額時,作會計分錄如下:

借:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳增值稅稅額時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

(2)企業全部產品(商品)免稅.

如果按稅法的規定,企業的全部產品(商品)都免稅,工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額(產銷較均衡的企業也可以按月用"購進扣稅法"計算),并將其折算為不含稅增值額,然后依適用稅率,計算應 免繳增值稅稅額;零售商業企業(批發企業可比照工業企業)應在月終將銷售直接 免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額,然后按適用稅率計算應免繳增值稅稅額.

根據上述計算結果,作會計分錄如下:

計算免繳稅額時:

借:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳稅額時:

借:應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業,雖然其主產品免稅,但也可能發生增值稅應稅行為,如糧食企業.按國家規定價格銷售免稅糧食時,可免交增值稅;但若加價銷售,就不能免稅.飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的制品,則要交納增值稅,會計上應分別設賬和分別核算.

增值稅減免稅申報明細表免稅額如何計算

答:免稅銷售額對應的進項稅額要根據免稅銷售額購進的貨物或者勞務抵扣的增值稅來計算的,沒有的話,直接填寫0,免稅額=免征增值稅項目銷售額*免征項目正常的增值稅率/(1+免征項目正常的增值稅率).

房開企業簡易計稅的標準,只有新老項目一個界定標準.按實際開工證上的日期來界定.

1.增值稅105表保存時提示"本期實際抵減稅額應小于或等于本期應抵減稅額,且應等于主表23欄一般貨物、勞務和應稅服務本月數-《附列資料(四)》第2行分支機構預征繳納稅款第4列本期實際抵減稅額?

解決方法:一般是由于納稅人《增值稅減免稅申報明細表》沒填造成.該表供當期有減免稅的納稅人填報,簡單點說,主表第8欄或第23欄有值,則需填寫《增值稅減免稅申報明細表》.

類似的,小規模納稅人當期有減免稅的(即主表第9欄或13欄有值的),也需填寫《增值稅減免稅申報明細表》.

一般納稅人要做增值稅減免分錄就講到這里,我國對于稅收都會有一定的優惠政策,增值稅減免稅申報明細表也是我們需要掌握的,關于增值稅減免稅申報明細表免稅額如何計算還想提問的,可以點擊會計學堂的在線老師繼續咨詢.