增值稅負數發票如何填申報表

增值稅負數發票如何填申報表

"負數發票"就是通常所說的紅字發票.按正常申報就可以了.

如果是增值稅一般納稅人,通過防偽稅控系統開具發票的,次月初抄報稅之后,存根聯數據就會有了,其中如果是專用發票的話,在稅務機關開具出紅字發票通知單的時候,就已經是銷項(進項)轉出了,

所以紅字發票是絕對不能掃描認證的,否則就是兩筆進項轉出,這些因為負數發票而產生的數據是自動產生的(增值稅申報表附表二),輕易不要改,除非是商業的進出口業務,因出口退稅進項不抵扣的關系而修改申報數,一般是改為零,

另外,因為其他原因產生的進項轉出是不能填寫附表二的,總而言之附表二的因開具紅字通知單產生的進項轉出一欄不能隨便填寫修改,同樣還有主表的預繳稅款一項也不能隨便動.

填寫申報表時,金額是正數發票和紅字發票金額之和.直接把當月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應相關收入項目.

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數票減去負數票(不包括廢票),附表一中發票份數為除作廢票外所有票數(包含負數票).

負數發票如何開具與認證?

1、選擇"發票管理/發票開具管理/發票填開/專用發票填開"菜單

2、按系統提示進行發票號碼確認.

3、進入"專用發票填開"界面

4、點擊"負數"

5、選擇"直接開具"功能

6、按要求填寫對應的的通知單編號

7、按要求填寫對應正數發票代碼、號碼.

8、系統彈出對應正數發票代碼、號碼及相關信息確認窗口.

9、系統自動生成對應的負數發票(若所填正數發票代碼和號碼已不在當前發票庫,則系統進入負數發票填寫界面,用戶需手工填寫負數發票票面信息)

10、打印發票.

根據增值稅專用的管理規定,增值稅負數發票必須是有主管稅務機關開局的紅字發票通知單,才能開局增值稅負數發票,所以,負數發票是不需要認證的.

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

以上就是會計學堂小編整理的增值稅負數發票如何填申報表,負數發票不需要認證,但是必須是有主管稅務機關開局的紅字發票通知單,才能開局增值稅負數發票.填寫申報表的注意事項也需要大家引起重視,不要填錯了.