企業所得稅年度報的資產總額季初數和季末數怎么計算？

企業所得稅年度報的資產總額季初數和季末數怎么計算？

季初數、季末數看財務報表的數據，看科目余額明細表的數據，或者是科目明細賬數據。

季度初值，1，4，7，10月份的月初數據。

季度末值，3，6，9，12月的期末數據。

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定，從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2。

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

資產總額全年季度平均值怎么算？

從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度各平均值之和/4

比如:

2018年1季度平均值=(2017年12月期末值+2018年3月期末值)÷2

2018年2季度平均值=(2018年3月期末值+2018年6月期末值)÷2

2018年3季度平均值=(2018年6月期末值+2018年9月期末值)÷2

2018年4季度平均值=(2018年9月期末值+2018年12月期末值)÷2

(2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值)/4

具體判斷方法為:資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條規定中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期末的季度平均值;年應納稅所得額指標按截至本期末不超過300萬元的標準判斷.

基本計算公式

從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.季度平均值=(季初值+季末值)÷2

企業所得稅年度報的資產總額季初數和季末數如果大家不想在進行計算的話，直接看財務軟件上的數字就可以了，做賬的財務軟件的資產負債表上就有顯示。“企業所得稅年度報的資產總額季初數和季末數怎么計算？”這個問題的答案大家都可以通過在上文的閱讀中找到了，希望大家能夠有所收獲，那么全部內容就到這里結束了，還有更多的內容歡迎關注會計學堂網！