稅款差0.01是怎么處理

稅款差0.01是怎么處理

0.01元誤差產生的原因分析

財務記賬要以進銷發票數為準(不考慮進項轉出等個別因素),不存在四舍五入問題,造成差數的原因是財務賬記完后未與稅表核對,如果稅表差數是通過不了比對的,也就是說根本不可能申報成功.

增值稅銷項是根據開票系統統計出來,進項是根據遠程認證或現在的網上勾選認證完成的,一分錢也不會差的.記賬要找出所差的1分錢是差在銷項多計抑或是進項少計了;

如果是進項少計,那么本月可以做分錄

1、更正上月某號憑證少計進項數額

借:應交稅費-增-進 0.01

貸:存貨類或相關科目0.01

如果是銷項多計.那么本月做分錄

2、更正上月某號憑證多計銷項數額

貸:主營業務收入或應收賬款等相關科目0.01

貸:應交稅費-增值稅-銷項稅 0.01

這樣調賬完成,賬表一致.

稅款差0.01是怎么處理

1、本月不做調整,下月還有可能會出現尾數,到時候調整或者直接在下月收入少計0.01元,應交稅金-增值稅多計0.01元;

2、直接沖銷多提增值稅的憑證來處理,即:

貸:主營業務收入 0.01(紅字)

貸:應交稅金--增值稅 0.01(紅字)

或:

借:應交稅金--增值稅 0.01

貸:主營業務收入 0.01

本文主要講述了稅款差0.01元這種誤差造成的原因,然后分析了如果是進項少計時本月分錄怎么做,然后在出現稅款差0.01元時正確處理的兩種辦法,相信大家經過學習這些知識點已經知道怎么操作了,如果還有其他疑問請查看相關資訊欄目.