未交增值稅借方余額怎么表示

未交增值稅借方余額怎么表示

一般納稅人應交的增值稅,在"應交稅費"科日下設"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細賬戶進行核算.

"應交增值稅"明細賬戶的借方發生額,反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉出的當月應交未交的增值稅額;貸方發生額,反映企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅以及進項稅額轉出和轉出多交增值稅;期末借方余額,反映企業尚未抵扣的增值稅.

"未交增值稅"明細賬戶的借方發生額,反映企業月終轉入的多交的增值稅;貸方發生額,反映企業月終轉入的當月發生的應交未交增值稅;期末借方余額反映多交的增值稅,貸余額反映未交的增值稅.

一、未交增值稅余額在借方表示單位預交稅款了,月底未結轉.

結轉如下:

借:應交稅金-未交稅金

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(或者進項稅額轉出等)

貸:應交稅金-未交稅金

二、月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結帳規定):

1、本月沒有預交增值稅(即"已交稅金"本月沒有發生額),也就是進項大于銷項,這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進行帳務處理,借方余額留待下月繼續抵扣;

2、本月發生預交增值稅,本月預交的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預交的增值稅小于本月實現的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結帳時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減.

未交增值稅的核算

"未交增值稅"明細科目核算一般納稅人.月份終了自"應交增值稅"明細科目轉入的未交增值稅額.月份終了自"應交增值稅"明細科目轉入的多交增值稅額也在"未交增值稅"明細科目核算.

企業發生當月上交上月未交的增值稅的情況,應在"未交增值稅"明細科目核算,其賬務處理是:繳納時,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等有關科目.

"未交增值稅"明細科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細科目期末如借方余額,則反映企業多交的增值稅額.

通過上文中應交增稅值和未交增稅值的概念解析,以及未交增值稅借方余額怎么表示,還有未繳增值稅的核算這些內容的詳細闡述,相信各位財務同仁對于這方面的問題有了一個明確的理解,如果還有相關問題或者會計方面的相關問題都可以來會計學堂咨詢!