企業預繳的增值稅如何申報

企業預繳的增值稅如何申報

企業預繳增值稅事項描述及申請條件

納稅人有下列情形之一的,應預繳稅款:

1.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務.

2.納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產.

3.房地產開發企業預售自行開發的房地產項目.

4.納稅人提供建筑服務取得預收款.

5.納稅人(不含其他個人)轉讓其取得的不動產.

企業預繳的增值稅如何申報

一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅,一般按照行業稅負來預繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅.

本表適用于納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫.

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務.

(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目.

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產.

納稅人注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任.

2.納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次.

3.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,將影響納稅信用評價結果.

4.納稅人按照規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證,包括:

(1)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票.上述建筑業營業稅發票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證.

(2)從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務發生地所在縣(市、區)、項目名稱的增值稅發票.

(3)國家稅務總局規定的其他憑證.

5.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務:

(1)向建筑服務發生地稅務機關預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額,應以完稅憑證作為合法有效憑證.

(2)不能自行開具增值稅發票的小規模納稅人,可向建筑服務發生地稅務機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發票.

(3)納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務,不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》.

6.納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產:

(1)應在取得租金的次月納稅申報期或不動產所在地稅務機關核定的納稅期限預繳稅款.

(2)納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.

(3)向不動產所在地稅務機關預繳的增值稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額,應以完稅憑證作為合法有效憑證.

(4)不能自行開具增值稅發票的小規模納稅人,可向不動產所在地稅務機關申請代開增值稅發票.

7.房地產開發企業預售自行開發的房地產項目:

(1)納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向稅務機關預繳稅款.

(2)向國稅機關預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額,應以完稅憑證作為合法有效憑證.

(3)不能自行開具增值稅發票的小規模納稅人,可向項目所在地稅務機關申請代開增值稅發票.

8.納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照規定的預征率預繳增值稅.

按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅.按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅.

適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%.

9.納稅人(不含其他個人)轉讓其取得的不動產:

--向不動產所在地主管地稅機關預繳的增值稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的轉下期繼續抵減.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額應以完稅憑證作為合法有效憑證.

--小規模納稅人轉讓其取得的不動產,不能自行開具增值稅發票的,可向不動產所在地主管稅務機關申請代開.

10.辦稅服務廳地址、國家稅務總局貴州省電子稅務局網址,可在國家稅務總局貴州省稅務局門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢.

11.根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號),自2019年1月1日起,按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款.該公告下發前已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還.

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