一般納稅人增值稅會計賬務分錄

一般納稅人增值稅會計賬務分錄

結轉銷項稅額、進項稅額 

結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 

結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

結轉進項稅轉出時 

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 

2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

貸：應交稅費——未交增值稅 

繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

一般納稅人和小規模納稅人的增值稅會計科目分錄處理有什么不同？

小規模納稅人沒有進項稅核算，同時稅率也不同，小規模為3%，一般納稅人為16%。

賬務處理：

1、一般納稅人在應交稅費科目下設應交增值稅科目，應交增值稅科目下設：進項稅額、銷項稅額、進項稅轉出、轉出未交增值稅、未交增值稅等科目核算企業的增值稅。

發生增值稅銷售業務的時候，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

發生采購業務時候，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

月末把銷項稅額減進項稅額的余額為:

本月應交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）

下月支付增值稅時:

借：應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）

貸：銀行存款

2、小規模納稅人只設“應交稅費—-應交增值稅”科目就可以了。發生增值稅銷售業務的時候，貸：應交稅費—應交增值稅，支付增值稅時：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

整體上來說，一般納稅人增值稅會計賬務分錄應當需要做進項稅轉出處理和銷項稅結轉的處理，其實都是在做未交增值稅科目處理；如果進項稅結轉時在借方那么就不需要做賬了，如果是在貸方那么就需要轉出未交增值稅的處理。具體的會計分錄在會計學堂網上還有很多，大家感興趣的可以來會計學堂進行學習。