;)
銷項稅額抵減是什么情況?
答：“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
借：應交稅費—應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
貸：銀行存款
【例如】廣告公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。
廣告公司與客戶簽訂廣告代理合同，含稅總價1060萬元，與電視臺簽訂廣告發布合同，合同金額742萬元。
①借：銀行存款 1060
貸：主營業務收入 1000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 60 (1060÷1.06×0.6)
②收到符合條件可以差額納稅的發票時：
借：主營業務成本 700
應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 42 (742÷1.06×0.6)
貸：銀行存款 742
【相關內容】：
應交稅費–應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
1、銷項稅，是指收入(開發票)而產生的增值稅。假如公司某公司收入1.06萬元(適用稅率6%)，則0.06萬元為銷項稅。
2、營改增抵減的銷項稅額，記在借方做為銷項稅的抵減，直接計算出當月的應交稅額=應交增值稅的貸方減借方金額。
以上就是關于銷項稅額抵減是什么情況的相關內容，大家是否還有其他疑問呢?若還存在問題，大家要積極提出來哦，可進入會計學堂官網答疑模塊，或者點擊窗口在線咨詢會計學堂的答疑老師，希望以上內容能夠幫助到大家。
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
