質保金扣款要進項稅轉出嗎

質保金扣款要進項稅轉出嗎

答：你單位由于因材料質量問題發生賠款，需要你單位向稅務機關申請開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

銷貨方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票。應提供資料：

(一)驗證資料：稅務登記證副本原件和經辦人身份證明。

(二)報送主表：《開具紅字增值稅專用發票申請單》(一式一份)(隨帶電子文擋)。

(三)附送資料：購貨方提出申請

須提供的資料：(1)增值稅專用發票(復印件一式一份);(2)退貨合同或協議(銷貨退回提供)(原件);(3)折讓折扣協議(銷貨折讓提供)(原件)。

工程質保金扣除的賬務處理

《財政部國家稅務關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅【2009】57號)及《國家稅務總局關于印發<企業資產損失稅前扣除管理辦法>的通知》(國稅發【2009】88號) 所稱的資產損失，是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失。企業因產品質量的原因給對方造成的損失，經過雙方協商達成賠償協 議，或經過法院判決，其支付的賠償款不符合資產損失的定義，因而不屬于資產損失，而屬于賠償支出，應屬于與生產經營有關的支出。企業如能提供充分適當的證 據證明確屬賠償支出，可以在稅前扣除。

1、按屬于無法收回應收賬款，賬務處理計入"管理費用"，報稅局審批后方可在所得稅前扣除。

2、按質量賠償處理，貴公司與客戶依據經濟合同規定，支付的賠償支出不屬于流轉稅征收范圍，應憑雙方簽訂合同、協議、賠償協議、對方公司簽收證明入賬，計入"營業外支出"。根據國稅發[2000]84號文件的規定，納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括售后服務部銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。

地方性法規:大連《企業所得稅規定》:

3、關于企業發生的合同違約金、賠償金的收支稅收處理問題

企業的違約金、賠償金收支，原則上在收取和支付日確認收入和稅前扣除。

本文詳細介紹了質保金扣款要進項稅轉出嗎，也介紹了工程質保金扣除的賬務處理。作為一名工程質量施工單位的財務會計，一定要清楚質保金一旦被扣除，就需要及時的進行賬務處理，同時需要進行及時的稅務處理。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧，可以給你更好的回答。