應征增值稅不含稅銷售額怎么計算?

【問題】

應征增值稅不含稅銷售額怎么計算?

【答案】

增值稅屬于價外稅，計算增值稅時，要將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，這是規定。

計算公式

應交增值稅=不含稅銷售額*增值稅稅率

其中：

應征增值稅不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

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考試中如何看應交增值稅銷售額是含稅銷售額還是不含稅銷售額?

1.增值稅專用發票(含稅務機關代開的)上的銷售額一定是不含稅;

2.價外費用、逾期包裝物押金一定是含稅的;

3.“零售額”一定是含稅的;

4.普通發票上的銷售額一定是含稅的;

5.價稅合計金額一定是含稅的;

6.以舊換新實際收取的價款，沒有其他的暗示，則是含稅的;

7.銷售舊貨收取的價款，沒有其他的暗示，則是含稅的;

8.支付價款(或支票注明金額)暗示含稅;

9.建筑合同中貨物的價格，則是含稅的;

10.一般納稅人的非零售交易價格，沒有其他的暗示，則是不含稅的。

銷售額(不含稅)=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)

【提示】免稅銷售額、營業稅銷售額、出口離岸價格不含稅。

什么是年應稅銷售額?

年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累積應繳增值稅銷售額。在《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》和國家稅務總局第22號號令第三條有詳細解析。

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