金稅盤費用如何抵扣?

【問題】

金稅盤費用如何抵扣?

【答案】

可以全額抵扣值稅進項稅。

根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定：

四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理(一)增值稅一般納稅人的會計處理按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”等科目。

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一、會計處理

借：管理費用——稅控盤

——服務費

貸：銀行存款或庫存現金

如果是一般納稅人，如下操作：

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

如果是小規模納稅人，如下操作：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

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每年技術服務費330元，可以全額抵稅，開增值稅專用發票，在申報表第二十三行抵減

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