新會計準則科目應交稅費明細科目

新會計準則科目應交稅費明細科目

答：根據國家稅務總局2016年36號文件《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》，應交稅費的明細科目具體如下：

一、應交增值稅：

1、一般納稅企業：進項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出。

2、小規模納稅企業：只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要再“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

二、應交消費稅：

應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅企業按規定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅）。

三、應交營業稅。

四、應交所得稅：

企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

五、其他應交稅費：

含城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業所得稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

什么是應交稅費

企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

本文詳細介紹了新會計準則科目應交稅費明細科目有哪些，也介紹了什么是應交稅費。作為企業的一名會計人員，一定要搞清楚應交稅費的明細科目到底有哪些，應交稅費的明細科目其實還是很多的，不同的科目需要核算不同的稅金。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。