企業向個人借款利息的稅前扣除

企業向個人借款利息的稅前扣除

答：企業向個人借款，向其支付利息，若是取得收據不能在企業所得稅前扣除，企業可要求個人到稅務機關代開發票，取得正規發票，方可按規定在稅前扣除。

提醒

（1）企業在生產經營過程中發生的資本化的利息支出，不得在企業所得稅前扣除；

（2）企業支付個人借款利息屬于債權性股息所得，按照《個人所得稅法》的規定,應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅，稅率為20%；

（3）個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅；

（4）若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個人的利息就要須按企業關聯方利息支出稅前扣除的標準扣除；

（5）企業與個人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經營，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為，這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提。

個人把資金借給了企業，企業自然需要將之確認為債務。要特別說明的是，會計在進行賬務處理時，不能記作“短期借款”或“長期借款”。“短期借款”和“長期借款”科目主要核算企業向金融機構借款，企業向個人借款只能通過“其他應付款”科目進行核算。

企業向個人借款賬務處理

借款時的分錄為：

借：銀行存款

貸：其他應付款—個人借款

還款時的分錄為：

借：其他應付款—個人借款

貸：銀行存款

企業向借款人支付利息，需要代扣代繳個稅，利息確認為做財務費用即可。

借：財務費用—借款利息

貸：銀行存款

其他應付款—代扣個稅

以上詳細介紹了企業向個人借款利息的稅前扣除是怎樣的，也介紹了企業向個人借款賬務處理。作為一名企業的會計人員，特別是主管借款業務的會計人員，一定要非常清楚企業向個人借款的利息支出，符合規定的才可以稅前扣除。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。