外幣借款匯兌差額計算公式

外幣借款匯兌差額計算公式

期末匯兌損益=（上期末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發生額）*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發生額。

此處外幣賬戶余額是指用外幣的計算的賬戶余額。比如銀行存款 100（美元）

上期末外幣賬戶化為記賬本位幣余額是指用報表本位幣，比如 銀行存款 100*8=800 （人名幣）

舉個例子：應收賬款上期2008年末余額100 美元，08.12.31.匯率 8，2009.12.31 匯率 9，09年發生應收賬款借方10美元，即期匯率8.5 應收賬款匯兌損益=（100+10）*9 - （100*8+10*8.5） 出來正負代表匯兌收益損失。

匯兌損益的會計處理方法？

1、結匯

借： 銀行存款（人民幣，實收）

借 ：財務費用（記帳匯率計算差額）

貸 ：銀行存款（外幣）

2、購匯

借：銀行存款（外幣）

借：財務費用（記帳匯率計算差額）

貸：銀行存款（人民幣，實付）

注意：財務費用，如果算出來的金額大于實際的，則為損失；小于實際的，則為收益。

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