生產企業出口軟件與技術服務在出口退（免）稅上的區別

生產企業出口軟件與技術服務在出口退（免）稅上的區別 

生產企業出口軟件產品,其具體范圍是指海關稅則號前四位為“9803”的貨物,需要向海關報關出口，實行免征增值稅政策，其對應進項稅額轉出。　　

生產企業如果提供對外提供研發服務或設計服務的，實行增值稅零稅率，即增值稅征稅率是6%，增值稅出口退稅率是6%。需填報《增值稅零稅率應稅服務（研發服務/設計服務）免抵退稅申報明細表》，并提供下列資料及原始憑證的原件及復印件：　　

（1）與增值稅零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》復印件；

（2）與境外單位簽訂的研發、設計合同；　　

（3）從與之簽訂研發、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證；

（4）《向境外單位提供研發服務/設計服務收訖營業款明細清單》。　　

（5）主管稅務機關要求提供的其他資料及憑證。 

出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（只免不退）

一、適用范圍

出口企業或其他單位出口規定的貨物（15項具體規定）。

出口企業或其他單位視同出口的下列貨物和勞務：

①國家批準設立的免稅店銷售的免稅貨物（包括進口免稅貨物和已實現退（免）稅的貨物）；

②特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務；

③同一特殊區域、不同特殊區域內的企業之間銷售特殊區域內的貨物。

境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外：

①工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。

②會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

③存儲地點在境外的倉儲服務。

④標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

⑤為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。

⑥在境外提供的廣播影視節目（作品）的發行、播映服務。

⑦符合（財稅[2013]106號）第一條第（一）項規定但不符合第一條第（二）項規定條件的國際運輸服務。

⑧符合（財稅[2013]106號）第二條第一款規定但不符合第二條第二款規定條件的港、澳、臺地區運輸服務。

⑨向境外單位提供的下列應稅服務：

A.技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節目（作品）制作服務、期租服務、程租服務、濕租服務。但不包括：合同標的物在境內的合同能源管理服務，對境內貨物或不動產的認證服務、鑒證服務和咨詢服務。

B.廣告投放地在境外的廣告服務。

二、進項稅額的處理

適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務，其進項稅額不得抵扣和退稅，應當轉入成本。

生產企業出口軟件與技術服務在出口退（免）稅上的區別 有哪些？關于增值稅的方面，生產企業出口軟件實行增值稅免征，生產企業如果提供對外提供研發服務或設計服務的，實行增值稅零稅率，即增值稅征稅率是6%，增值稅出口退稅率是6%。