幾種不同情況的增值稅的帳務處理?

2019-04-30 17:36 來源：網友分享
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幾種不同情況的增值稅的帳務處理?根據國情制定出一項合理的財務政策是財政部的責任,而跟隨時代發展潮流而變遷是會計行業的思想,據悉,新的《增值稅會計處理規定》于2016年12月3日終于浮出水面,其中變化最大的就是"應交稅費".為此,老師整合了繳納增值稅的七種情況的賬務處理,希望大家日后工作中用的到.

幾種不同情況的增值稅的帳務處理?

情況一:小規模納稅人繳納上月增值稅60000元

借:應交稅費--應交增值稅6萬元

貸:銀行存款6萬元

情況二:小規模納稅人支付境外費用106萬元,并代扣代繳增值稅6萬元

借:管理費用106萬元

貸:銀行存款100萬元

應交稅費-代扣代繳增值稅6萬元

借:應交稅費-代扣代繳增值稅6萬元

貸:銀行存款6萬元

情況三:小規模納稅人從事金融商品轉讓的納稅人繳納上期增值稅30000元

借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅3萬元

貸:銀行存款3萬元

情況四:一般納稅人采用簡易計稅方式,若出租不動產一次性收到租金105萬元

借:銀行存款105萬元

貸:預收賬款100萬元

應交稅費-簡易計稅5萬元

借:應交稅費-簡易計稅5萬元

貸:銀行存款5萬元

情況五:一般納稅人繳納當月增值稅60000元

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)6萬元

貸:銀行存款6萬元

情況六:一般納稅人繳納上月增值稅60000元

借:應交稅費-未交增值稅6萬元

貸:銀行存款6萬元

上月期末計提增值稅6萬元

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)6萬元

貸:應交稅費-未交增值稅6萬元

情況七:一般納稅人預繳增值稅300萬元

如:2016年9月1日,濟南萬國花園取得預售許可證,當月全部售罄,取得預收賬款1110萬元.

預繳增值稅:1110/1.11*3%=300萬元.

借:應交稅費--預交增值稅300萬元

貸:銀行存款300萬元

結轉預繳增值稅

借:應交稅費--未交增值稅300萬元

貸:應交稅費--預交增值稅300萬元

幾種不同情況的增值稅的帳務處理?

保教費收入免稅賬務處理怎么做?

保繳費就相當于幼兒園的學費.開發票要注明預收保教費,或注明是從某月到某月的保教費

收到錢時

借:現金

貸:預收賬款

每月月底做收入時

借:預收賬款

貸:主營業務收入

免征增值稅企業需要跟普通一樣每個月進行增值申報.

以上就是問題幾種不同情況的增值稅的帳務處理的全部詳細內容了,內容有點多,但是非常具體仔細,所以大家一定要耐心閱讀理解.如果還有什么疑問的話,就來會計學堂點擊小窗口咨詢我們的專業老師吧!

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    咱是一般納稅人嗎？還是小規模？ 答

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    你好，這個是一般納稅人結轉需要繳納的增值稅和結轉所有的銷項進項明細科目使用的。 借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。 答

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    你好? 尾差原因就把 1分? 借應交稅費 貸營業外收入? 1? 答

  • 增值稅納稅義務發生時間是什么時候？有幾種情況 問

    你好！如下 　對于增值稅納稅義務發生時間的界定，總的來講是“發生應稅銷售行為的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天”。就發生應稅銷售行為而言，確定其增值稅納稅義務發生時間的總原則就是，以“收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據或者發票開具時間”三者孰先（誰在前）的原則確定。 　　具體來講，增值稅的納稅義務發生時間包括但不限于以下時點： 　　一、納稅人發生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產的應稅銷售行為，先開具增值稅發票的，為開具發票的當天。 　　（納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的行為，按照國家稅務總局的規定使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發票的情形除外） 　　二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。 　　三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。 　　四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。 　　五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。 　　六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。 　　七、納稅人采取預收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發出的當天。 　　八、納稅人采取預收貨款方式，生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等特定貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。 　　九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。 　　十、納稅人銷售加工、修理修配勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。 　　十一、納稅人進口貨物，為報關進口的當天。 　　十二、納稅人發生銷售服務、無形資產或者不動產的應稅行為，并在其應稅行為發生過程中或者完成后收到銷售款項的當天。 　　十三、納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，簽訂了書面合同并確定了付款日期的，為書面合同確定的付款日期的當天。 　　十四、納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，簽訂了書面合同但未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 　　十五、納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，未簽訂書面合同的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 　　十六、納稅人銷售（有形動產和不動產）租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。 　　十七、納稅人銷售建筑服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發票的，以納稅人實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發生時間。 　　十八、納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。 　　十九、金融企業發放貸款后，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。 　　上述所稱金融企業，是指銀行（包括國有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行）、城市信用社、農村信用社、信托投資公司、財務公司、證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經人民銀行、銀監會、證監會、保監會批準成立且經營金融保險業務的機構 　　二十、銀行提供貸款服務按期計收利息（納稅人提供貸款服務，一般按月或按季結息）的，結息日當日計收的全部利息收入，均應計入結息日所屬期（增值稅納稅義務發生時間）的銷售額，按照現行規定計算繳納增值稅。 　　二十一、納稅人發生下列列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天： 　　（一）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； 　　（二）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； 　　（三）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； 　　（四）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 　　（五）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； 　　（六）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 　　二十二、納稅人發生以下視同銷售的情形，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 　　（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外； 　　（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外； 　　（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。 　　另，增值稅扣繳義務發生時間為被代扣稅款的納稅人增值稅納稅義務發生的當天。 答

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