老師：下午好！我是中途接帳。2020年，2021年，2022年，增值稅帳上還有掛帳。實際情況是已經交了。前任會計沒有做帳。遇到這個情況怎么處理呢。不會處理了。

ZXY 追問

2023-11-20 13:56

公司是一般納稅人

玲老師 解答

2023-11-20 14:00

就把增值稅銷項稅額進項稅額結轉到轉出未交增值稅結轉平。

ZXY 追問

2023-11-20 14:23

不會寫會計憑證啊。

玲老師 解答

2023-11-20 14:24

你好 
你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

ZXY 追問

2023-11-20 15:17

老師，是期初金額想消掉。這個金額是應交稅費-未交增值稅  的金額。    銀行有扣款的。只是前任會沒做憑證。這個金額就一直放在帳上的。我接手后查之前銀行回單。發現稅是已經扣除了。想把這個金額平掉。你上面說的要結轉進項與銷項。就有點不明白了。

玲老師 解答

2023-11-20 15:18

未交增值稅，這個可以有余額的。

玲老師 解答

2023-11-20 15:18

在貸方就是應交未交的增值稅。

ZXY 追問

2023-11-20 16:52

還是沒有弄明白呀。為什么要這樣寫。。 如果寫應交稅費-未交增值稅，貸銀行存款。銀行帳又對不上。是否可以寫應交稅費-未交增值稅  貸營業外收入呢。2020年 2021年，2022年會計有些銀行帳沒登記。這個增值稅每個月都是按時扣除。而且早已申報了。現在把進項稅轉出。要重新申報嗎

玲老師 解答

2023-11-20 16:53

沒有交稅時是轉出未交增值稅貸未交增值稅。
交稅時是借未交增值稅貸，銀行存款。
這些都是固定的分路。