自查補繳增值稅如何進行賬務處理

2019-04-23 10:37 來源：網友分享

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自查補繳增值稅如何進行賬務處理？賬務行業的菜鳥們，對于這個問題大家是否可以準確做答呢？不過，不會也沒關系。下面會計學堂就以示例折方式為大家分享一下。

自查補繳增值稅如何進行賬務處理

我公司在對2009年的賬務自查時有兩項要補稅款，一是包裝物押金;二是庫存報廢包裝物及材料出售時沒作收入。現按規定補交增值稅，請問在賬務上我公司應如何處理?

【解答】

收取的包裝物押金屬于價外費用，應計入銷售額，計算銷項稅額，繳納增值稅。

因管理不善造成的霉爛變質的庫存報廢包裝物為購進貨物發生非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應作進項稅額轉出。

材料出售是企業銷售貨物行為，應計算銷項稅額，繳納增值稅。

獨立申報補交的增值稅，賬務處理如下：

1、押金：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2、報廢：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3、材料出售：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

4、結轉：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅費——未交增值稅

5、補繳增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

自查補繳增值稅如何進行賬務處理

企業補繳查補稅款后賬務應如何處理？

稅務機關對增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費――增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理。處理之后，本賬戶無余額。

自查補繳增值稅的賬務處理和補繳查補稅款后賬務處理一樣嗎？大家有發現它們的不同之處嗎?對于這兩個賬務處理內容，會計學堂小編都整理到出來了，大家只要認真學習，問題可迎刃而解。