勞務派遣差額會計處理怎么做？

勞務派遣差額會計處理怎么做？

答：一、會計處理：

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款            

貸:主營業務收入           

應交稅費——未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅

主營業務成本          

貸:銀行存款          

二、舉例說明

（一）如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款            1,000,000.00

貸:主營業務收入           952,380.95

應交稅費——未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅38,095.24

主營業務成本          761,904.76

貸:銀行存款          800,000.00

（二）如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款       80,000.00

貸:營業收入     76,190.48

應交稅費——應交增值稅   3,809.52

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——應交增值稅    2,857.14

主營業務成本    57,142.86

貸:銀行存款    60,000.00.

一般納稅人勞務派遣采用差額征稅的申報表如何填寫？

銷售額是指提供服務取得的全部價款和價外費用，一筆業務的含稅銷售額確定，征收率確定，不含稅銷售額是唯一的。

納稅人當期有采用差額扣除功能開具發票的，填寫《附表一》時，第1至9列應按照“扣除前含稅銷售額/(1+法定稅率或征收率)”計算填寫銷售額欄次，按“銷售額*法定稅率或征收率”填寫銷項稅額欄次，通過第12列填寫扣除的金額，對因此造成票表比對不符的，人工清卡。

勞務派遣差額會計處理怎么做？實例的講述可能更利于學習，但是小編介紹的可能沒有學堂的在線老師專業，沒有全部理解的朋友只管來學堂提問，為你提供更有價值的參考。