出口貨物退稅會計處理怎么做

出口貨物退稅會計處理怎么做

  1.貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

  借：應收賬款(或銀行存款等)

  貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

  2.根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

  借：主營業務成本(或其他業務成本等)

  貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

  3.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

  借：其他應收款——出口退稅

  貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

  4.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

  借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

  貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

  5.收到退稅款時的會計處理

  借：銀行存款

  貸：其他應收款出口退稅

外貿企業出口退稅賬務處理

  1.外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。

  (1)對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額;對庫存和銷售均采用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

  退稅依據=出口貨物數量×加權平均進價。

  應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或征收率(從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規模納稅人購進出口貨物為征收率)

  (2)對出口企業委托生產企業加工收回后報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。

  原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率

  加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率

  合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

  2.外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。

  凡屬于從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時征收消費稅的價格為依據;凡屬于從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。

  應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數量)×稅率(單位稅額)

  關于出口貨物退稅會計處理怎么做的內容先給大家介紹到這里，出口貨物退稅的處理是比較難，需要會計掌握非常全面的知識。如果會計認為自己在這方面內容還沒有賬務，不妨來會計學堂網報讀出口貨物退稅的課程。