增值稅與流轉稅的區別

增值稅與流轉稅的區別

流轉稅（commodity turnover tax;goods turnover tax）又稱流轉課稅、流通稅，指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。流轉稅是商品生產和商品交換的產物，各種流轉稅（如增值稅、消費稅、關稅）是政府財政收入的重要來源。

增值稅和消費稅是流轉稅里最主要的兩種稅種，其區別如下：

A：流轉稅的征稅對象既包括商品銷售額，也包括非商品銷售額

B：增值稅以商品或應稅服務的銷售額為主要征稅對象，消費稅以商品銷售額為主要征稅對象。

從稅目和稅率設計來看

A：消費稅通常按不同商品設置不同稅目和稅率，增值稅則按不同行業設置稅目和稅率

B：這一方面是因為各個行業之間的盈利水平、負稅能力不同，另一方面也是為了在保持各行業內部稅負公平前提下，體現國家的產業政策，有利于利用稅收進行產業調整、促進產業升級

從納稅人計算納稅和稅務機關征管來看

增值稅、消費稅在不同程度上都要計算抵稅

從稅負轉嫁程度來看

增值稅、消費稅主要以商品銷售額作為課稅對象，稅負轉嫁程度高

對比，企業所得稅的課稅對象不過是從營業收入中扣除了成本、費用的利潤總額

從稅收優惠來看

增值稅、消費稅的稅收優惠相對較少

增值稅是流轉稅，原來流轉稅包括增值稅、消費稅和營業稅，目前營改增后，一般流轉稅就只有增值稅和消費稅了。有的還有關稅

流轉稅的優惠政策

稅法規定外商投資企業可以享受下列流轉稅方面的優惠：

⑴外商投資企業按照合營合同規定作為合營者出資的或在投資總額內進口的機器設備、零部件和其他物料、免征進口環節的流轉稅；

⑵外商投資企業為生產出口產品而進口的原材料，免征流轉稅；

⑶設在經濟特區內的投資企業生產的產品在區內銷售的，除礦物油、煙、酒等少數產品減半征稅外，其他產品免征生產環節的流轉稅；

⑷設在保稅區內的投資企業生產的產品在保稅區內銷售的，免征生產環節的流轉稅；

⑸對外資或含外資金融機構取得的外匯貸款的利息收入，按照利差征流轉稅；

⑹外商投資企業生產的應稅商品直接出口的，除國家法律另有規定的，免征消費稅；

⑺外商投資企業生產的產品直接出口的，增值稅率為零，即最后一個環節不征收增值稅。出口產品所在地飲食的稅額，憑出口報關單和增值稅發票所在地列明的進項稅額，可以從所在地銷產品的銷項稅額中抵扣。不足抵扣的，給予退稅。用于修理修配的部分、原材料等已經征收增值稅的，給予退稅。參見2001年1月20日發布的《國家稅務總局關于外商投資企業修理修配業務增值稅稅問題的批復》。

由此可見增值稅與流轉稅的區別是一個包含關系，即流轉稅包含了增值稅，增值稅只是流轉稅中的一種。希望本次回答能幫助到你，如有其它問題，歡迎在線咨詢，我們會盡快回復你。