補繳當年增值稅賬務處理

補繳當年增值稅賬務處理

答：1、補交上年度的增值稅的會計分錄：　　

借：以前年度損益調整　　

貸：應交稅金-應交增值稅：增值稅檢查調整　　

2、繳納稅款及稅款滯納金做：　　

借：應交稅費-應交增值稅：增值稅檢查調整；　　

營業外支出-稅款滯納金　　

貸：銀行存款　　

3、所得稅匯算清繳時，計入營業外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調增。

增值稅納稅申報：

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報并結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅。

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