未開票收入增值稅怎么報？

2019-04-08 14:52 來源：網友分享

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一般來說，只要發生了應稅行為納稅人就要繳納相關的增值稅費用，但是有的時候即使是未開票收入發生了應稅行為也要繳納的。那么未開票收入增值稅怎么報呢？關于這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關的內容，大家一起來了解一下吧。

未開票收入增值稅怎么報？

1.發生未開票納稅義務期間，申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數銷售額即可，但需要保留有關的證據，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對未開票收入在日后開具發票，則對開具發票期間，申報增值稅不能在“未開票收入”填列負數，而應計算在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應欄次。

3.對于因第2項操作而產生的比對異常，因為不能在網上申報，需要按照主管稅務機關要求接受審核，并提交相應的證據證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性，申請正常申報和解鎖稅控設備。

如果企業開具發票金額600萬元而申報銷售額為500萬元，應當提交相關證據證明產生的100萬元差異，在以前期間已經作為未開票收入申報過。此類證據至少應當包括：（1）約定開票日期、收款日期的合同；（2）已收取款項的憑據或其他結算憑據，如票據；（3）在本期對以前未開票收入開具的發票，受票單位與簽訂合同主體的統一社會信用代碼或納稅人識別號應當是一致的。

未開票收入增值稅怎么報？

未開票收入報稅時會產生什么問題？

納稅人可以通過在增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”一欄填列負數解決比對異常問題。如果，企業在申報次月增值稅時在“未開票收入”欄填寫-100萬元，開票收入的相應欄次仍按實際開票銷售額填寫，就可以解決同一項交易重復納稅的問題。但這種填報方式存在兩個弊端：一是不符合申報邏輯，“未開票收入”填寫為負值意味著此項交易已經被取消和退回到交易發生前的狀態。而在此項交易實際已發生的情況下，申報負數銷售額就扭曲了交易實質；二是容易被不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負數，從而產生“暴力虛開”的違法行為。

未開票收入增值稅的報稅有了新的規定，具體的要求就在上文匯總了。會計工作需要具備非常強的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，那么小編關于問題“未開票收入增值稅怎么報？”就介紹到這里。你掌握了嗎？如果想加強會計實操技能，可以咨詢我們會計學堂的在線老師聯系，可以多多跟我們會計學堂的老會計交流心得哦。