代理業務資產的會計處理?

代理業務資產的會計處理?

(一)企業收到委托人的資金,應按實際收到的金額,借記"存放中央款項"、"吸收存款"等科目,貸記"代理業務負債"科目.

(二)以代理業務資金購買證券等,借記本科目(成本),貸記"存放中央銀行款項"、"結算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目.

將購買的證券售出,應按實際收到的金額,借記"存放中央銀行款項"、"結算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目,按賣出證券應結轉的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實現未結算損益).

定期或在合同到期與委托客戶進行結算,按合同約定比例計算代理業務資產收益,結轉已實現未結算損益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記"代理業務負債"(委托客戶的收益)、"手續費及傭金收入"(本企業的收益)等科目.

(三)發放受托的貸款,應按實際發放的金額,借記本科目(本金),貸記"吸收存款"、"銀行存款"等科目.

收回受托貸款,應按實際收到的金額,借記"吸收存款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現未結算損益)等.

定期或在合同到期與委托單位結算,按合同規定比例計算受托貸款收益,結算已實現未結算的收益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記"代理業務負債"(委托客戶的收益)、"手續費及傭金收入"(本企業的收益)等科目

(四)收到受托代銷的商品,按約定的價格,借記"受托代銷商品"科目,貸記"受托代銷商品款"科目.

售出受托代銷商品后,按實際收到或應收的金額,借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目,貸記"受托代銷商品"科目.計算代銷手續費等收入,借記"受托代銷商品款"科目,貸記"其他業務收入"科目.結清代銷商品款時,借記"受托代銷商品款"科目,貸記"銀行存款"科目.

如何確認代理業務資產和代理業務負債?

一、確認資產和負債的方法主要看其資產和負債的定義和核算的標準.

二、資產確認的基本標準是:

1、符合資產的定義

2、能可靠的計量

資產是由過去的交易和事項形成的,是企業擁有或控制的,預期能給企業帶來經濟利益的經濟資源.該資源預期會給企業帶來經濟利益,包括各種財產、債權和其他權利.

三、負債確認的標準是:

1、負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務.

2、負債實質上是企業在一定時期之后必須償還的經濟債務,其償還期或具體金額在它們發生或成立之時就已由合同、法規所規定與制約,是企業必須履行的一種義務.

以上就是關于代理業務資產的會計處理的相關問答了.本科目應當按照委托單位、資產管理類別(如定向、集合和專項資產管理業務)、貸款對象,分別"成本"、"已實現未結算損益"等進行明細核算;期末借方余額,反映企業代理業務資產的價值.敬請關注會計學堂.