企業傭金支出可以稅前扣除嗎?

企業傭金支出可以稅前扣除嗎?

一是全額扣除.從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業(如證券、期貨、保險代理等企業),其為取得該類收入而實際發生的手續費及傭金支出,《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(2012年第15號)第三條規定:準予在企業所得稅前據實扣除.

二是15%的扣除比例.財稅[2009]29號文第一條第(一)項規定:財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額.

三是10%的扣除比例.企業委托境外機構銷售開發產品,其支付境外機構的傭金或手續費(包括其他銷售費用),《國家稅務總局關于印發<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>的通知》(國稅發[2009]31號)第二十條規定:不超過委托銷售收入10%的部分準予據實扣除.企業實際發生與生產經營相關手續費及傭金支出稅前扣除限額為收入金額5%.財稅[2009]29號文第一條規定:人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額.

四是5%的扣除比例.財稅[2009]29號文第一條規定:其他企業按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認收入金額5%為限額.國家稅務總局公告2012年第15號第四條、《國家稅務總局關于電信企業手續費及傭金支出稅前扣除問題的公告》(2013年第59號)規定:電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中因委托銷售電話入網卡、電話充值卡所發生的手續費及傭金支出,不超過企業當年收入總額5%的部分,準予稅前扣除.

五是零扣除.財稅[2009]29號文規定:企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金(委托個人代理除外)、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除.企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出,應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發生當期直接扣除.

捐贈支出稅前扣除標準?

1、企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除.

2、年度利潤總額,是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的大于零的數額.

3、個人通過社會團體、國家機關向公益事業的捐贈支出,按照現行稅收法律、行政法規及相關政策規定準予在所得稅稅前扣除.

4、個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除.

5、向地震災區捐款和對農村義務教育的捐款可以在稅前全額扣除.

6、稅法所說公益性捐贈稅前扣除30%的規定是指除可全額扣除的以外,一般性的捐贈支出可以在稅前,按不超過應納稅所得額30%的上限,據實扣除,即捐贈超過30%,也只能扣30%,沒有超過30%的則按實際發生數扣除.全額扣除要由稅法特別規定,不受30%上限的限制.

7、把錢全捐了也可能交稅.如果不是屬于全額扣除的話,只能扣除30%,剩下的70%是要交稅的,也就是說,全捐了也要交稅,這是稅法規定的不合理之處吧,主要是防范避稅.

8、同一筆收入多次捐款是可以累計扣除的,不過一般得在申報納稅之前已經實際捐出,已交了稅再捐款如何退稅,目前沒有相關的規定.

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