增值稅發票支票金額不一致如何做賬?

增值稅發票支票金額不一致如何做賬?

【例】增值稅發票金額與支票金額不一致,比如發票金額是50160,實際收50000.那160元是否可作財務費用?

【答】貴單位所說的應該是想通過銷售折扣解決問題.銷售折扣也稱現金折扣,是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后,為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協議許諾給購貨方的一種折扣優待.如:10天內付款,貨款折扣2%;20天內付款,折扣1%;30天內全價付款,這是一種融資性質的理財費用,不得從銷售額中減除,折扣額應作為"財務費用"處理.

【例】實際應開增值稅票金額是50160,但購貨方只給50000,我就按50000開票,其實是單價變低一點點,是否可以?

【答】市場銷售產品時,討價還價現象普遍,銷售價不可能完全按照單位制定的價格銷售.有時為了市場份額等原因,銷售價格可能會在單位制定的實際價格上下浮動,因此貴單位這樣做沒有錯誤,可以按此開票收款.如果銷售價格明顯低于市場價格的,稅務機關有權進行調整.

增值稅發票怎么做賬?

購入商品或原材料時

借:庫存商品或原材料

應交稅費--應繳增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

售出商品時,

借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

月末計提

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

取得稅票后

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

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