企業年金基金收到繳費如何做賬？

企業年金基金收到繳費如何做賬

為了核算企業年金基金收到繳費等業務,企業年金基金作為獨立的會計主體,應當設置"企業年金基金"、"銀行存款"等科目."企業年金基金"科目核算企業年金基金資產的來源和運用,應按個人賬戶結余、企業賬戶結余、凈收益、個人賬戶轉入、個人賬戶轉出,以及支付受益人待遇等設置相應明細科目,本科目期末貸方余額,反映企業年金基金凈值.企業年金基金銀行賬戶主要有資金賬戶、證券賬戶等.資金賬戶包括銀行存款賬戶、結算備付金賬戶等,其中銀行存款賬戶又包括受托財產托管賬戶、委托投資資產托管賬戶;證券賬戶包括證券交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶等.

收到企業及職工個人繳費時,按實際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記"企業年金基金--個人賬戶結余"、"企業年金基金--企業賬戶結余"科目.

企業年金基金繳費流程是什么

(一)企業年金計劃開始時,委托人將相關職工繳費總額及明細情況通知受托人,受托人將相關信息提供給賬戶管理人.賬戶管理人據此進行系統設置和信息錄入.

(二)繳費日前,賬戶管理人計算繳費總額及明細情況,生成企業繳費和職工個人繳費賬單,報受托人確認.

(三)受托人收到賬戶管理人提供的繳費賬單后,與委托人核對確認,核對無誤后,將簽字確認的繳費賬單反饋給賬戶管理人.

(四)繳費日,受托人向委托人下達繳費指令,委托人向托管人劃轉繳費賬單所列繳款總額,并通知受托人.

(五)受托人向托管人送達收賬通知及企業繳費總額賬單.托管人收到款項后,核對實收金額與受托人提供的繳費總額賬單,并向受托人和賬戶管理人送達繳費到賬通知單.

(六)受托人核對托管人轉來數據后,通知賬戶管理人進行繳費的財務處理.賬戶管理人將繳費明細數據和托管人通知的繳費總額核對無誤后,根據企業年金計劃的約定在已建立的個人賬戶之間進行分配.

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