小規模納稅人銷售貨物怎么做賬?

小規模納稅人銷售貨物怎么做賬?

按季申報的小規模納稅人季銷售額不超過9萬元免繳增值稅,月申報的小規模納稅人月度銷售額不超過3萬元免繳增值稅.一般納稅人沒有這個稅收優惠.注意不是小微企業,而是小規模企業.

另外,不是開票9萬元以下,而是季銷售額不超過9萬元.不開票的銷售收入也應當計入銷售額. 增值稅按季申報的小規模納稅人,三個月合計不超過9萬,增值稅免稅,同時免繳地稅的城建稅、教育費附加,只要繳增值稅,就要交地稅的附加稅,增值稅不交的,地稅的附加稅也免,二者的比例關系不變.

1、銷售物品時處于免稅范圍內:

借:銀行存款/應收賬款

貸:營業收入

同時結轉成本

借:營業成本

貸:庫存商品

2、銷售大超出免稅范圍:

借:銀行存款/應收賬款

貸:營業收入

貸:應交稅費-應交增值稅

同時結轉成本

借:營業成本

貸:庫存商品

注意:小規模納稅人企業一季度的收入超過9萬元,是按全額繳納增值稅,而不是部分繳納.

現行小規模納稅人的認定標準

財政部和稅務總局聯合印發《財政部、稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號),將自2018年5月1日起,各行各業納稅人小規模納稅人的認定標準將統一為:年應征增值稅銷售額500萬元及以下.

1.從事貨物生產和提供加工、修理修配勞務應稅勞務的納稅人

年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含50萬元).

以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人的認定標準同上.

注意:從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上.

2.從事商品流通的納稅人年應稅銷售額在80萬元以下(含80萬元).

3.銷售服務、無形資產、不動產的納稅人年應稅銷售額在500萬元以下(含500萬元).

特別地:納稅人的實際經營業務如果包括以上各種業務類型,只要超過其中任何一個認定標準,都可登記為增值稅一般納稅人.

以上就是關于"小規模納稅人銷售貨物怎么做賬?"的解答,一定要注意對于小規模納稅人而言,在季度銷售額在9萬元內可以免繳增值稅,但是在9萬元以上是全額繳納增值稅,而不是差額部分繳納增值稅.很多企業在這一點會有一點困惑,希望大家可以記住這一點,如果還有其他問題,請與我們會計學堂的專業老師聯系吧.