小規模年底稅金結轉分錄怎么做？

小規模年底稅金結轉分錄怎么做

答:1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅

小規模納稅人結轉成本時含稅結轉會計分錄怎么寫

購進時借:庫存商品/原材料(價稅合計金額)貸:銀行存款/應付帳款/預付帳款銷售時借:銀行存款/應收帳款貸:主營業務收入/其他業務收入貸:應交稅費--應交增值稅結轉成本時借:主營業務成本/其他業務成本貸:庫存商品/原材料(價稅合計金額)

舉例說明:某小規模納稅人商業企業2002年4月份外購商品 支付價款80000元,本月份上述商品全部對外銷售,取得含稅銷 售收入104000元(增值稅征收率為4%,城市維護建設稅稅率 為7%,教育費附加征收率為3%),有關賬務處理如下:

(1)外購商品 借:庫存商品  80000 貸:銀行存款 80000

(2)對外銷售 借:應收賬款 104000 貸:主營業務收入100000 應交稅金--應交增值稅 4000

(3)結轉成本 借:主營業務成本80000 貸:庫存商品80000

(4)計算稅金及附加 借:營業稅金及附加400 貸:應交稅金--應交城市維護建設稅 280 其他應交款--應交教育費附加   120 若不考慮期間費用及其他因素,本月份應納稅所得額=主營營業 收入-主營業務成本-稅金及附加=100000-80000-4 00=19600(元)

關于上述內容"小規模年底稅金結轉分錄怎么做?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了.如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向我們會計學堂的老師聯系.