營改增后工程公司銷售苗木怎么交稅?

營改增后工程公司銷售苗木怎么交稅?

答:1.建筑安裝為主業,經營范圍包括苗木種植的企業.企業銷售園林綠化應稅行為同時銷售苗木,按照《通知》混合銷售的定義,其他單位和個體工商戶的混合銷售行為按照銷售服務繳納增值稅.例如:某建筑安裝企業與甲公司簽訂園林綠化施工合同,同時附帶苗木銷售共計300萬元,如果企業屬于一般納稅人(不考慮進項稅額),應繳納增值稅:300÷(1+11%)×11%=29.73萬元.

2.售苗木為主業,經營范圍包括建筑安裝.企業銷售苗木同時提供園林綠化應稅行為,按照《通知》混合銷售的定義,從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅,分兩種情形:例如:某苗木種植企業與甲公司簽訂銷售合同同時提供園林綠化施工服務共計300萬元,情形一:如果苗木是企業自己種植的,銷售自產苗木屬于免稅行為,但建筑安裝服務應該如何處理沒有明確文件規定,是否同時免稅值得商榷;情形二:如果苗木是企業外購的,應繳納增值稅:300÷(1+13%)×13%=34.51萬元.

3. 建筑安裝企業與甲企業分別簽訂《銷售合同》200萬元、《建筑安裝合同》100萬元,并在賬務上分別核算,屬于《通知》附件1第三十九條"納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產,適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率"中規定兼營行為.情形一:如果苗木是企業自己種植的,應繳納增值稅為100÷(1+11%)×11%=9.91萬元.情形二:如果苗木是企業外購的,應繳納增值稅:200÷(1+13%)×13%+100÷(1+11%)×11%=32.91萬元.

營改增后其他模式的銷售苗木的繳稅方法

模式一:苗木種植+出售.此類企業免征增值稅.依據:《增值稅暫行條例》(以下稱《條例》)第十五條規定,農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅.《增值稅暫行條例實施細則》(以下稱《細則》)第三十五條明確,條例第十五條所稱農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業.農業生產者包括從事農業生產的單位和個人.農產品是指初級農產品,具體范圍由財政部、國家稅務總局確定.

模式二:苗木收購+出售.此類企業一般納稅人適用13%的稅率計算繳納應納稅額;小規模納稅人適用3%的征收率計算繳納應納稅額.依據:《財政部、國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕第052號)規定,農業生產者銷售外購的農業產品,以及單位和個人外購農業產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業產品,不屬于免稅的范圍,應當按照規定稅率征收增值稅.

模式三:苗木種植出售+同時管護.情形一:苗木種植出售+同時管護,屬于《通知》中規定的混合銷售行為,銷售貨物+應稅行為,免征增值稅;情形二:單獨提供管護屬于營改增應稅行為,其取得的收入中,屬于銷售植物保護行為取得的收入,免征增值稅.依據:《通知》附件3下列項目免征增值稅第十款"農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治."

模式四:苗木收購出售+同時管護.屬于《通知》中規定的混合銷售行為,銷售貨物+應稅行為,一般納稅人按13%的稅率適用一般計稅方法計算應納稅額,小規模納稅人按3%的征收率計算應納稅額.

本文詳細介紹了營改增后工程公司銷售苗木怎么交稅,也介紹了營改增后其他模式的銷售苗木的繳稅方法.如果你對營改增之后苗木銷售方面的繳稅問題還存在著疑問,請你咨詢在線老師.