我公司是小規模企業，有自產自銷苗木業務，也有工程業務，所以企業開票會有工程票和苗木免稅票，銷售苗木是免增值稅和企業所得稅的，那在季度預繳企業所得稅時，營業收入和營業成本如何填？營業收入是否包括銷售苗木收入？

繁榮的春天 追問

2022-04-01 19:39

好的，那免稅銷售里填的是免稅收入嗎

郭老師 解答

2022-04-01 19:42

對的是的免所得稅的收入。

繁榮的春天 追問

2022-04-01 19:45

第七欄和第八欄都是減項，里邊讓填入金額，會得出實際利潤額

繁榮的春天 追問

2022-04-01 19:48

比如說我這個月都是免企業所得稅的苗木票，營業收入10000成本8000利潤總額是1500,減去8欄苗木免稅收入10000,下邊實際利潤額會變成-8500《1500-10000》

繁榮的春天 追問

2022-04-01 19:49

怎么理解這個實際利潤額？

郭老師 解答

2022-04-01 19:53

實際利潤是利潤總額-免稅收入-其他減免之后的金額

繁榮的春天 追問

2022-04-01 20:10

應納所得稅額＝實際利潤額×稅率對嗎？其實我想表達是如果我們有交企業所得稅的業務，有不交企業所得稅的業務，如果利潤總額減去免稅收入是實際利潤額，按這個去繳所得稅，絕對是負的，不用繳，但是我們不免稅的業務利潤可能是正數，又沒辦法區分，那就不繳企業所得稅了嗎？這塊我可能理解有問題，不太明白

繁榮的春天 追問

2022-04-01 20:11

不知道我表達的清不清楚？

郭老師 解答

2022-04-01 20:13

你好，匯算清交的時候你免稅對應的這一部分成本就不允許全額抵扣啦，您需要注意一下的。就是說你免稅的收入和成本都不算到這個利潤總額里面。

繁榮的春天 追問

2022-04-01 20:22

所以就是說季度預繳的時候我們這樣填沒有問題，如果是負的就不用繳，但是年度匯算清繳的時候在調整，是這樣嗎

郭老師 解答

2022-04-01 20:23

對的是的，是這么做的。

繁榮的春天 追問

2022-04-01 20:30

嗯嗯好的老師明白了太感謝了，馬上匯算清繳了，我先看下，不明白的再請教您，感謝

郭老師 解答

2022-04-01 20:31

好的
不用客氣
工作愉快