期初未繳稅查補稅額是什么意思?

期初未繳稅查補稅額是什么意思?

答:1、主表第36項"期初未繳查補稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳查補稅額".該數據與主表第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據之和,應與"應交稅金--未交增值稅"明細科目期初余額一致.

2、"本年累計"欄數據應填寫納稅人上年度末的"期末未繳查補稅額"數.

期末未繳稅查補稅額是什么意思

1.第38項,為納稅人納稅檢查本期期末應繳未交增值稅額.該數據與本表第32項"期末未繳稅額(多繳為負數)"之和,應該與"應交稅費--未交增值稅"明細科目期初余額一致.

你交稅了也必須報稅,你那負數不出意外的情況就是由于交稅,沒報稅造成的.

2.下月補報

查補稅款有未繳又有多繳的如何處理?

先來看看稅收政策中對多繳稅款是如何規定的,且看第一種辦法,退還.政策規定如下

征管法第五十一條納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還.

另外,如果增值稅和企業所得稅多繳后,還有第二種辦法,那就是可以抵繳以后的應納稅額.當然這個是納稅人可以選擇的,政策規定如下:

財稅〔2016〕36號第36條納稅人適用簡易計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額,應當從當期銷售額中扣減.扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應納稅額中扣減.

國稅發[2009]79號十一條,多繳納的企業所得稅應及時辦理退稅或經過納稅人同意后抵繳其下一年度應繳的企業所得稅稅款.

那除了退稅和抵繳以后的應納稅款,是否還有其他的處理方式呢?我們可以看到有第三種處理辦法

《征管法實施細則》第七十九條當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

國稅發[2002]150號《國家稅務總局關于應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》

主要的意思是如果一個企業又有退稅又有欠稅,退稅是可以抵繳欠稅的.可以抵繳范圍限于:欠稅、欠稅的滯納金、應繳未繳的罰款.

以上簡要介紹了期初未繳稅查補稅額是什么意思,也講了查補稅款有未繳又有多繳的如何處理.作為一個連續經營的會計主體,如果發現期初未繳稅查補稅額,那么說明有上個會計期間沒有繳納的稅款.如果你還是不太明白,最好是咨詢一下會計學堂在線老師.