企業辦理銀行結算向銀行交納哪些費用?怎樣核算?

企業辦理銀行結算向銀行交納哪些費用?怎樣核算?

答:企業辦理銀行結算業務,按規定需要向銀行支付一定的費用,這些費用包括憑證工本費、手續費、郵電費.此外,如果單位違反銀行結算紀律和規定的行為,銀行還要按規定收取一定的罰款.

(1)憑證工本費的核算.銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式.

各單位向銀行領購各種結算憑證時,按規定應填制一式三聯的結算憑證領用單,并加蓋其預留銀行印鑒,送開戶銀行.開戶銀行審查無誤后,實行當時計收的,向領用人收取結算憑證工本費,并在第一聯結算憑證領用單中加蓋"轉訖"章或"現金收訖"章后退回給領用人.各單位財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單第一聯和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證.

例:某單位12月20日向銀行領購結算憑證10本,用現金支付憑證工本費50元,財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單和銀行收費憑證編制現金付款憑證,作如下會計分錄:

借:財務費用?50

貸:現金?50

如果采用定期匯總收費的,則領購時不直接支付,其匯總收費時一次性轉賬結算.銀行匯總收費時向各單位發出特種轉賬借方憑證作為支款通知.各單位財務部門根據銀行特種轉賬借方憑證編制銀行存款付款憑證.會計分錄為:借記"財務費用"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

(2)銀行手續費和郵電費.銀行辦理結算業務,按規定的范圍和規定的標準向客戶收取一定的手續費.另外,銀行辦理結算業務還需向客戶收取郵電費.郵電費和手續費合在一起交納.

銀行收取手續費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法.當時計件的,各單位在辦理結算時直接用現金交納或者直接辦理轉賬,財務部門根據銀行蓋章退回的有關憑證(如匯票委托書第一聯等)和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證.其會計核算方法和工本費相同.采用匯總計收的,應根據銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,其會計核算方法和工本費相同.

(3)結算罰款.各單位在辦理結算過程中,由于違反結算紀律和銀行結算的有關規定如簽發空頭支票等而被銀行處以罰款時,各單位應根據銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借記"營業外支出"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

企業辦理銀行結算常用的結算方式有哪些?

企業辦理銀行結算共有以下結算方式:

銀行匯票結算方式、銀行本票結算方式、商業匯票結算方式、支票結算方式、匯兌結算方式、信用卡結算方式、委托收款結算方式、托收承付結算方式;另有一種信用證結算方式適用于國際結算.

1、支票是出票人簽發的,委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據.

2、匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式.匯兌分為信匯、電匯兩種.

3、委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式.委托收款按款項劃回方式的不同分為郵寄和電報劃回兩種.

4、銀行匯票是出票銀行簽發的,由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據.

5、銀行本票是銀行簽發的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據.

6、商業匯票是出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據.

7、信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的,憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金,且具有消費信用的特制載體卡片.

8、托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式.

9、信用證是國際結算的一種主要方式.經中國人民銀行批準經營結算業務的商業銀行總行以及商業銀行總行批準開辦信用證結算業務的分支機構,也可以辦理國內企業之間商品交易的信用證結算業務.

企業辦理銀行結算向銀行交納哪些費用?怎樣核算?現在你知道了吧?!銀行結算是日常經營往來必需的手段,實務操作中還有相關疑問的話,可以向會計學堂的老師進行詢問,多位答疑老師為你隨時隨地答疑解惑.