代開的增值稅怎么計提?

代開的增值稅怎么計提?

必須計提附加稅費的。

有些地方在國稅局預繳增值稅的同時，就預繳了相應的附加稅費；有些地方在預繳增值稅后，在申報征收期向地稅局申報繳納相應的附加稅費。不管哪種情況，都必須計算繳納附加稅費的。

因為這些附加稅費是按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據計算征收的，既然繳納了增值稅，就必須計算繳納相應的附加稅費。

代開專用發票繳納的增值稅需要計提嗎?

這部分稅金不用計提，開票時直接交納。

增值稅已交，一般附加稅也要同時交，如果交了附加稅就補提附加稅就可以了。

按發票記賬分錄：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

交稅(扣稅)分錄

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款或庫存現金

代開增值稅專用發票怎么入賬會計分錄?

小規模納稅人到國稅局申請代開增值稅專票，會計分錄是：

假設某小規模納稅人到國稅局，申請代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，并當場繳納增值稅款)

借：應收賬款——A公司 103

貸：主營業務收入 100

貸：應交稅費——應交增值稅 3

借：應交稅費——應交增值稅 3

貸：銀行存款 3

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