本月提前結轉下個月應如何做賬？

本月提前結轉下個月應如何做賬？

下個月工資在本月提前發，按費用配比原則，可先做支付工資：

借：應付工資

貸：銀存

但在月末結賬時應付工資就會出現借方余額。

所以還是通過其他應付款走比較好。

下個月再重新計提：

借：管理費用

制造費用

生產成本

——基本生產成本

——輔助生產成本

等科目

貸：應付工資

月末分配結轉本月制造費用，做會計分錄？

1. 月末分配結轉本月制造費用，會計分錄為：

借：生產成本—A產品—制造費用

生產成本—B產品—制造費用

貸：制造費用

發生制造費用時，

借：制造費用

貸：原材料等

2. 制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接成本。企業應當根據制造費用的性質，合理地選擇制造費用分配方法。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業應當根據制造費用的性質，合理地選擇制造費用分配方法。

3. 《企業會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》（財政部財會[2006]18 號

4. 制造費用的主要賬務處理：

（一）生產車間發生的機物料消耗，借記本科目，貸記“原材料”等科目

（二）發生的生產車間管理人員的工資等職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目

（三）生產車間計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目

（四）生產車間支付的辦公費、水電費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目

（五）發生季節性的停工損失，借記本科目，貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。

（六）將制造費用分配計入有關的成本核算對象，借記“生產成本（基本生產成本、輔助生產成本）”、“勞務成本”等科目，貸記本科目。

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