進銷項增值稅抵扣分錄

進銷項增值稅抵扣分錄

1、月末，將銷項稅轉入未交稅金

借：應交稅金—增值稅—銷項稅額

貸：應交稅金—增值稅—未交增值稅

2、月末，將進項稅額轉入未交稅金

借：應交稅金—增值稅—未交增值稅

貸：應交稅金—增值稅—進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當次月交納了應交稅金

借：應交稅金—增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借：應交稅金—增值稅—未交增值稅

貸：應交稅金—增值稅—已交稅金

這樣，本月應交增值稅各科目核算完成。

假如沒有應交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

進銷項增值稅如何抵扣？

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

代銷寄售物品、死當物品、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品：暫按簡易辦法依照4%。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售的自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

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