進項增值稅不夠抵扣怎么處理？

進項增值稅不夠抵扣怎么處理?

答：首先大家需要分析進項稅少的原因是什么,當進項少時,要控制銷項開出.

進項少,就是原材料等入庫數量少,本月成本有可能少,影響本月利潤.加大了利潤要交所得稅的,要求季末前注意控制.

①如果銷項大于進項需要做如下賬務處理

轉出某月未交增值稅 (表示需要交稅)

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

②如果銷項小于等于進項,不交稅,也不需要做轉出的賬務處理,小于進項的時候形成企業的留抵稅額,可以留著用來以后會計期間的抵扣.

沒有抵扣的增值稅進項稅怎么辦?

答：掛在應交增值稅-進行稅額的借方中不用賬務處理.

(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅.

(二)月份終了,企業將本月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

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