以前年度應付賬款漏做的賬如何處理？

以前年度應付賬款漏做的賬如何處理?

以前年度漏記一筆應付賬款,造成賬實不符.賬面留抵稅額和申報表留底稅額余額不一致.

由于進項稅額和應付款不影響損益,直接調整到本年度即可.

借:庫存商品/原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應付賬款

公司有長期掛賬的其他應付款應該怎么處理?

答：公司有長期掛賬的其他應付款,繼續掛賬,如果有證據不用還了,做營業外收入,會計分錄為:

借:其他應付款

貸:營業外收入

若其他應付款長期掛賬,則可能存在下列問題:

(1)隱匿收入.應檢查其他應付款賬戶每筆經濟業務的記賬時間,若掛在貸方時間過長,應進一步檢查會計憑證.

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結轉收入,少計當期實現利潤、偷逃稅金.稅法規定,對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應并入應稅貨物的銷售額,征收增值稅和消費稅,收取的押金扣減相關稅金后的差額轉入"其他業務收入"科目.檢查時,應以其他應付款的保證金明細賬為依據,重點檢查原始憑證,特別是出租、出借合同,看有無購貨方未按合同規定的期限返還包裝物,而銷貨方超期不轉賬的行為;也可根據企業經濟業務的特點,直接要求企業提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同,根據合同檢查其他應付款賬戶記錄.

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