進項發票認證退回如何做賬？

進項發票認證退回如何做賬?

答：如果是當月開出的發票(認證未記帳),購貨方要到主管國稅局做取消認證處理,然后將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方,銷貨方可將退回的發票聯和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開票系統內的開票信息一同作廢(如果不取消認證,開票的當月也不能在開票系統作廢發票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業.

如果是開票的次月(無論是否認證只要未記帳),只能將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方,購貨方開具負數發票沖減自己的收入(因為開票系統隔月不能作廢發票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業.

如果購貨方已經認證并記帳,無論是開票的當月還是以后的月份,由于發票聯和抵扣聯無法退回,購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負數發票,然后再開具一份正確的發票,負數發票和重新開具的正確發票的發票聯和抵扣聯都要給購貨方認證并入帳,購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業核實負數發票是否入帳并抵減當期進項.

已認證的發票退回又給開的紅字發票怎么做賬?

如果購買方已經認證了發票,那購買方不需要把發票退還給銷售方,而是購買方直接申請紅字發票信息息,銷售方根據購買方申請的紅字信息表中的信息開具紅字發票.然后要把紅字發票給購買方.銷售方因為沖紅,作與原來入賬時相反的分錄即可

借:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應收賬款(銀行存款等)

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