將用于出口的進項稅票抵扣了怎么辦？

將用于出口的進項稅票抵扣了怎么辦?

答：用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證,但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出.

在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項,為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別,可設置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本).

確認進項時

借:庫存商品--X產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

確認出口收入時,同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本:

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借: 其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業務出口收入對應的所有進項)

借:主營業務成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品

出口環節發生的運輸發票進項稅能抵扣嗎?

答：出口免稅:是指某一商品在出口環節不予退稅,但可以享受免稅政策.

出口零退稅:即出口貨物的退稅率為零,必須視同內銷計提銷項稅金(當然如果該商品內銷為免稅則出口環節不用計提銷項稅金也為免稅).

由于國際貨物運輸代理企業屬于服務行業,根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人支付的貨物運輸代理費用不得抵扣進項稅額的批復》(國稅函[2005]54號)中,凡取得國際貨物運輸代理業的發票,不得作為運輸費用抵扣進項稅額.但是,若取得的是"營改增"試點單位(上海地區)的增值稅專用發票,且是國內環節的費用,則根據勞務對應的貨物可以作為進項稅金抵扣.

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