所得稅費是根據什么來計提的？

所得稅費是根據什么來計提的?

答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:

企業所得稅分月或者分季預繳

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

現在一般公司都是采用分季預繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用貸:應交稅費-所得稅支付時:借:應交稅費-所得稅貸:銀行存款

計提本月所得稅費用怎么計算?

應交企業所得稅=利潤總額×適用稅率(25%)

1.計提時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

2.結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3.上交時

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

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