上期應交稅金為負數如何計提本期稅金？

上期應交稅金為負數如何計提本期稅金?

答：應交稅金為負數那是因為:

上期增值稅有留抵稅額;本期進項稅額大于銷項稅額,這很正常,如果本期大量采購的話,取得大量進項稅額,此時如果有庫存就形成了銷項不多,從而應交增值稅為負數.

增值稅和企業所得稅為負,主要體現在下列兩個方面

一是多交增值稅和企業所得稅,體現"應交稅金"科目借方余額,因此,應交稅金為負數.對于這種情況,增值稅可以作為預交,下月抵繳或辦理退稅;企業所得稅則可以下期抵繳,或年度匯算清繳后,辦理退稅;

二是,沒有計提增值稅稅金和所得稅稅金,體現"應交稅金"科目借方余額,因此,應交稅金也為負數,如果是這種情況,您必須計提稅金.

資產負債表上應交稅費為負數怎么辦?

1、首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

這樣處理后,只調整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

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