對境外支付咨詢費代扣所得稅怎么算？

對境外支付咨詢費代扣所得稅怎么算?

答：納稅人提供應稅服務,應當按照本辦法繳納增值稅,不再繳納營業稅.

第八條規定,應稅服務,是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務.

第十二條第(三)款規定,提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外),稅率為6%.

第十七條規定,境外單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

《應稅服務范圍注釋》第二條第六款第3項規定,咨詢服務是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動.

向境外企業支付咨詢費如何征稅?

《企業所得稅法實施條例》第七條規定,企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:(二)提供勞務所得,按照勞務發生地確定.根據以上規定,如果該境外公司的服務發生地在境外,按上述原則,按勞務發生地確定屬于境外所得,如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民:"非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅."其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅.

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