遞延所得稅費包括什么意思?

遞延所得稅費包括什么意思?

遞延稅費包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.

取得的收入,本期不用交稅.以后期間再交.就產生遞延稅費.

舉個簡單的例子.公司的買的股票價格上漲了,會計上進利潤了.稅法上不認,等你賣了,他才認,才要你對賺的錢交稅.那就是說本期會計上實現了利潤,稅法卻不用交稅,那就將其確認為遞延所得稅負債.

同理,遞延所得稅資產,是會計都還沒確認收入,稅法上卻要確認收入交稅了.例子比如,預收人家一筆錢,貨還沒發.會計上進的是預收賬款,會計上沒產生利潤,但稅法把預收的這筆錢確認為收入了,要對他征稅了.那你本期交了稅,下期你發了貨后,會計上確認的這部分收入便不用再交稅了,便可以在算應納稅所得額的時候,扣掉一筆錢.這便是遞延所得稅資產.

由此可見,遞延稅費是因為會計與稅法對收入或者費用確認的時間不致而產生.

遞延所得稅費用的來源:

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產.

1,確認可抵扣暫時性差異:Dr:遞延所得稅資產;Cr:應交稅費-應交所得稅.

2,可抵扣暫時性差異轉回:Dr:所得稅費用;Cr:遞延所得稅資產.

遞延所得稅負債與此剛好相反.

當可抵扣暫時性差異發生時,遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用.

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