遞延所得稅負債是什么科目？

遞延所得稅負債是什么科目?

遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.屬于負債類科目.增加記貸方,減少記借方,余額在貸方.

遞延所得稅負債是負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時借方對應的科目是所得稅費用,借記所得稅費用表示損失的增加.

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

處理為:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

遞延所得稅資產及負債怎么理解?

遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異.因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業經濟利益的流出,在其發生當期,構成企業應支付稅金的義務,應作為負債確認.

遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異.資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產.

暫時性差異與遞延所得稅的對應關系:

資產的賬面價值>計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

資產的賬面價值<計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值>計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值<計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

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