壞賬準備沖回當月如何做納稅處理

壞賬準備沖回當月如何做納稅處理

借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款

案例：

【例1】某企業2008年共計提壞賬準備10萬元。　　

借：資產減值損失 100000　　　　

貸：壞賬準備 100000　　

納稅調整：計提壞賬準備10萬元不允許稅前扣除，應調增應納稅所得額。

壞賬準備的主要賬務處理：

1、資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提;應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的分錄。

2、對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記應收賬款等科目。

3、已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記應收賬款等科目，貸記本科目;同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款等科目。

4、對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

5、本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。

不管數據比較大,還是比較小，計提壞帳準備就必須做好納稅調整，上文的案例中有所體現，會計學堂整理的壞賬準備沖回當月納稅處理說到這，有問題可以反映給本網老師。